Maksumuudatused 2026 – suurim ümberkorraldus aastakümnetega
2026. aasta toob Eesti ettevõtjatele ja töötajatele mitmeid olulisi maksumuudatusi, millest suurim on maksuküüru kaotamine ja ühtse maksuvaba tulu kehtestamine. Lisaks on käibemaks jõudnud uuele tasemele ning aktsiisimäärad tõusevad. Selles artiklis anname põhjaliku ülevaate kõigist olulistest muudatustest.
1. Käibemaks 24% – uus normaalsus
Alates 1. juulist 2025 kehtib Eestis üldine käibemaksumäär 24% (tõusis 22%-lt). See tuleneb julgeolekumaksu seadusest, millega lisandus 2% käibemaksule. 2026. aastal jääb 24% kehtima ning ettevõtjad peavad sellega arvestama hindade kujundamisel.
Käibemaksumäärad 2026:
- 24% – üldmäär (enamik kaupadest ja teenustest)
- 13% – majutus koos hommikusöögiga
- 9% – raamatud (trüki- ja digitaalsed), ravimid, ajakirjandus
- 0% – eksporditavad kaubad, teatud EL-isisene kaubandus
Mõju ettevõtjatele: Kõrgem käibemaks tähendab suuremat maksukohustust ja vajadust kontrollida, et kõik hinnad on käibemaksuga korrektselt kohandatud. Sisendkäibemaksu korrektsus muutub veelgi olulisemaks.
2. Maksuküüru kaotamine – suur muutus palgatöötajatele
Üks 2026. aasta suurimaid muudatusi on maksuküüru lõplik kaotamine. Maksuküür tähendas, et kõrgemal palgatasemel vähenes maksuvaba tulu nullini, tekitades efektiivse marginaalse maksumäära kasvu.
Varasem süsteem (kuni 2025):
- Kuni 654 €/kuu sissetulek → maksuvaba tulu kuni 654 €
- 654–2100 €/kuu → maksuvaba tulu vähenes järk-järgult
- Üle 2100 €/kuu → maksuvabastus puudus
Uus süsteem alates 2026:
- Kõigile ühesugune maksuvaba tulu: 700 eurot kuus (8400 eurot aastas)
- Vanaduspensionieas inimestele: 776 eurot kuus (9312 eurot aastas)
Mõju tööandjatele: Töötajad peavad esitama uue avalduse maksuvabastuse rakendamiseks. Tööandjad peavad arvestama, et palgasaajate netopalga arvestus muutub, eriti keskmise palgatasemega töötajatel.
3. Tulumaks 22% – määr jääb samaks
Üksikisiku tulumaksumäär on 2026. aastal 22%, mis on sama, mis 2025. aastal. Muudatus puudutab peamiselt arvestusbaasi (maksuküüru kaotamine), mitte määra.
Ettevõtete tulumaksu osas kehtib jätkuvalt jaotamata kasumi mittemaksustamine – OÜ ei maksa tulumaksu seni, kuni kasumit ei jagata dividendidena. Dividendide maksmisel kehtib 22/78 tulumaks (efektiivne määr u 28,21%).
4. Sotsiaalmaks 2026 – miinimumkohustus kasvab
Sotsiaalmaksu määr on jätkuvalt 33% brutopalgalt. Muutus toimub sotsiaalmaksu kuumääras:
- 2025. aastal: sotsiaalmaksu kuumäär 820 € → miinimumkohustus 270,60 €/kuus
- 2026. aastal: sotsiaalmaksu kuumäär 886 € → miinimumkohustus 292,38 €/kuus
Tööandja peab maksma sotsiaalmaksu vähemalt 886 eurost, olenemata töötaja tegelikust brutopalgast.
5. FIE sotsiaalmaks 2026
Füüsilisest isikust ettevõtjatele kehtib:
- Kvartaalne sotsiaalmaksu miinimumkohustus: 877,14 eurot (886 × 3 × 33%)
- Tulumaks: 22% ettevõtlustulult
- FIE ei maksa töötuskindlustusmakset
6. Aktsiisimäärade tõus
2026. aastal tõusevad mitmed aktsiisimäärad:
- Alkohol: +10% alates 1. jaanuarist
- Tubakas: +10% alates 1. jaanuarist
- Kütus ja energia (alates 1. maist 2026):
- Bensiin: ~621 €/1000 L
- Diislikütus: ~459 €/1000 L
- Maagaas: ~66,58 €/1000 m³
- Elekter: ~3,07 €/MWh
Mõju ettevõtjatele: Transport, logistika, tootmine ja HoReCa sektor tunnevad aktsiisitõusu kõige otsesemalt kulude suurenemise näol.
7. Maamaks – kohalike omavalitsuste suurem roll
2026. aastal saavad kohalikud omavalitsused suurema rolli maamaksumäärade kehtestamisel. Maamaksumäärad võivad erineda vastavalt omavalitsusele, mistõttu tuleb kontrollida oma valla/linna konkreetseid määrasid. Kodualune maa jääb maamaksuvabaks suuremas osas omavalitsustes.
8. Mootorsõidukimaks
2025. aastal käivitunud automaks jätkub 2026. aastal. Sõiduki vanusele ja CO2-heitele põhinev maksusüsteem puudutab ka ettevõtete autoparke. Üldreeglina kehtib automaks kõigile sõiduautodele, kuid on erisusi.
9. Töötuskindlustusmaksed – muutuseta
2026. aastal jäävad töötuskindlustusmaksed muutumatuks:
- Töötaja makse: 1,6% brutopalgast
- Tööandja makse: 0,8% brutopalgast
10. II pensionisamba muutused
Alates 2026. aastast saavad töötajad vabatahtlikult valida II samba maksemääraks 2%, 4% või 6% brutopalgast (varem oli ainult 2%). Suurem makse vähendab küll netopalka lühiajaliselt, kuid suurendab pensionisäästusid.
Kokkuvõte – mida ettevõtja peab tegema?
- Kontrolli ja uuenda hinnakirjad vastavalt 24% käibemaksule.
- Teavita töötajaid maksuvabastuse avalduse esitamise vajadusest.
- Arvesta palgaarvestuses uute sotsiaalmaksu miinimumkohustuste ja maksuvaba tulu muutustega.
- Uuenda transpordikulude arvestust vastavalt uutele aktsiisimääradele.
- Kontrolli maamaksu määrasid oma omavalitsusest.
Julgeolekumaks – mis see on?
Eesti kehtestas 2025. aastal julgeolekumaksu, millest kõige nähtavam osa on käibemaksu tõus 22%-lt 24%-le. Lisaks puudutab julgeolekumaks ka ettevõtete kasumit: alates 2026. aastast kehtib 2% maks äriühingute kasumilt, mis arvutatakse raamatupidamise aastaaruandes kajastatud kasumi alusel.
See on oluline muutus Eesti maksusüsteemis, mis siiani tugines peamiselt tarbimis- ja tööjõumaksudele.
Maksukalender 2026 – olulisemad tähtajad
- 10. kuupäev (igakuiselt): TSD esitamine ja maksmine
- 20. kuupäev (igakuiselt): KMD esitamine ja käibemaksu tasumine
- 31. märts 2027: eraisiku 2026. a tuludeklaratsioon
- 30. juuni 2026: 2025. a majandusaasta aruande esitamise tähtaeg
- 15. mai, 15. august, 15. november: FIE kvartaalsed sotsiaalmaksu ettemaksed
Kuidas maksumuudatused mõjutavad hinnakujundust?
Käibemaksu tõus 24%-le tähendab, et KM-kohuslastest ettevõtted pidid oma hinnakirjad üle vaatama. Ettevõte, kes müüb lõpptarbijatele, peab arvestama, et 24% käibemaks suurendab lõpphinda. B2B müügi korral on mõju väiksem, kuna ostja saab sisendkäibemaksu tagasi.
Kuidas muudatusteks valmistuda?
2026. aasta maksumuudatused on olulised, kuid hästi ettevalmistatud ettevõte saab nendega hõlpsalt toime. Praktilised soovitused:
- Uuenda hinnakirjad ja lepingud – kontrolli, et 24% käibemaks on korrektselt rakendatud
- Teavita töötajaid – uus maksuvabastuse avaldus vajab allkirjastamist
- Vaata üle palgaarvestuse parameetrid – maksuküüru kadumine muudab netopalkasid
- Jälgi aktsiisimuudatuste mõju – transpordi- ja energiakulu võib kasvada
- Konsulteeri raamatupidajaga – eriti FIE-d ja OÜ omanik-juhid, kelle maksustamine muutub
Maksukalender 2026 – olulisemad tähtajad meelespea
- Igakuine 10. kuupäev: TSD esitamine ja maksmine
- Igakuine 20. kuupäev: KMD esitamine ja käibemaksu tasumine
- 15. mai: FIE I kvartali sotsiaalmaksu ettemaks
- 30. juuni: 2025. majandusaasta aruande esitamine
- 15. august: FIE II kvartali sotsiaalmaksu ettemaks
- 31. oktoober: automaksu deklaratsioon (kui kehtib)
- 15. november: FIE III kvartali sotsiaalmaksu ettemaks
Kasulikud viited
Kehtivad maksumäärad ja muudatused leiad Maksu- ja Tolliameti kodulehelt ning Rahandusministeeriumi veebist.
Loe ka
- Äriühingute ühinemine ja jagunemine: raamatupidamise aspektid
- Äriühingu likvideerimine: protsess ja raamatupidamine
- Kuidas hallata rahavoogusid väikeettevõttes
- Kuidas taotleda EAS-i toetust: juhend ettevõtjale
- Kuidas koostada äriplaani: juhend alustavale ettevõtjale
Vaata ka: Raamatupidamisteenused | Kõik teenused