Mis on e-residentsus ja mida see annab?
Eesti e-residentsus on maailma esimene digitaalne residentsusprogramm, mis võimaldab välismaalastel hallata Eestis registreeritud ettevõtet internetist, olles füüsiliselt kus tahes maailmas. E-resident saab digitaalse isikutunnistuse (e-ID kaardi), millega saab autentida ja allkirjastada dokumente digitaalselt.
E-residentsus ei ole Eesti elukoht ega maksuresidentsus – see on ainult digitaalne identiteet. Seega ei tähenda Eestis OÜ omamine automaatselt, et su isiklikud tulud maksustataks Eestis.
Miks asutavad e-residendid Eestis OÜ?
Eesti on e-residentide seas populaarne mitmete põhjuste tõttu:
- Kaasaegne digiriiklus – kogu ettevõtte juhtimine on digitaalne, sh asutamine, aruandlus, allkirjastamine
- Ettevõtlussõbralik maksusüsteem – tulumaksu makstakse ainult kasumi väljamaksmisel, mitte teenitud kasumilt
- EL-i liikmelisus – Eesti OÜ saab teha tehinguid kogu EL-is
- Usaldusväärne õigussüsteem – Eesti on korruptsiooni vähesuse poolest maailmas esirinnas
- Lihtne asutamine – OÜ saab asutada online vaid mõne tunniga
OÜ asutamine e-residendina: sammud
- Hangi e-residendi kaart – taotle e-residentsust aadressil e-resident.gov.ee (riigilõiv ~120 €, töötlemine ~30–60 päeva)
- Vali kontaktisik – see on kohustuslik. Eestis mitteresident peab määrama kontaktisiku (füüsiline isik Eesti aadressiga)
- Asuta OÜ – kasuta ettevõtjaportaali (ettevotjaportaal.rik.ee), minimaalne osakapital 0,01 € (kuni 25 000 € puhul)
- Ava pangakonto – pangakonto avamine on e-residentidele sageli kõige keerulisem samm (vt allpool)
- Registreeri käibemaks – vajadusel, kui käive ületab 40 000 €
- Alusta raamatupidamist – korrektne raamatupidamine on kohustuslik kohe algusest
Kontaktisiku roll ja kohustused
Kontaktisik (legal contact person) on kohustuslik kõigile Eestis asutatud OÜ-dele, kus juhatuse liige elab väljaspool Eestit. Kontaktisiku kohustused:
- Ettevõtte ametliku posti vastuvõtmine
- Kohtudokumentide vastuvõtmine
- Eestis asukohaaadressina teenida
Kontaktisikuks võib olla nii eraisik kui ka ettevõte (nt raamatupidamisettevõte). Paljud raamatupidamisteenuse pakkujad, sealhulgas Mingelston OÜ, pakuvad kontaktisiku teenust osana oma pakettidest.
Pangakonto avamine e-residendile
Pangakonto avamine on e-residentide jaoks tihti kõige suurem väljakutse. Eesti pangad (LHV, SEB, Swedbank) võivad keelduda e-residentidele kontot avamast, kui neil puudub Eestiga seotud äritegevus.
Alternatiivid:
- LHV Business – sõbralikum e-residentidele, kuid nõuab intervjuud
- Wise Business – populaarne alternatiiv, IBAN-number, mitmesugused valuutad
- Revolut Business – kiire avamine, hea rahvusvaheline kasutus
- Holvi, Wallester – fintech-lahendused, mis aktsepteerivad e-residente
Nõuanne: pangakonto avamise tõenäosus suureneb oluliselt, kui sul on juba kliendid, lepingud või muu tõend äritegevuse kohta.
Maksukohustused e-residendi OÜ-le Eestis
Ettevõtte tasandil
Eesti OÜ maksab makse ainult kasumi väljamaksmisel (kassapõhine tulumaks):
- Dividendide tulumaks 22/78 – igal kasumijaotusel
- Käibemaks 24% – kui käive ületab 40 000 €/aastas
- Tööjõumaksud – kui ettevõttes on töötajaid
Isikliku maksuresidentsuse küsimus
E-residentsus ei tee sind Eesti maksuresidendiks. Kui oled nt Saksa maksuresident ja omandate Eesti OÜ kaudu tulu, võib tulu maksustamise kohustus tekkida ka Saksamaal. Iga riigi maksusüsteem on erinev, mistõttu on oluline konsulteerida nii Eesti kui ka oma kodumaa maksunõustajaga.
Üldreegel: Eesti OÜ-l tekib Eestis tulumaksukohustus ainult kasumi väljamaksmisel. Ettevõttes hoidev kasum on Eestis maksuvaba.
Raamatupidamise kohustused e-residendi OÜ-le
Kõigile Eestis registreeritud ettevõtetele, sealhulgas e-residentide OÜ-dele, kehtivad samad raamatupidamiskohustused:
- Pidev raamatupidamine – kõik tehingud peavad olema korrektselt kajastatud
- Majandusaasta aruanne – esitada Äriregistrile hiljemalt 6 kuud pärast majandusaasta lõppu
- Maksudeklaratsioonid – TSD (kui on töötajad), KMD (kui on KM-kohustuslane)
- Algdokumendid – kõik arved ja muud tõendid tuleb säilitada vähemalt 7 aastat
Levinuimad probleemid e-residentide ettevõtetes
- Raamatupidamist ei alustata kohe – isegi kui käive puudub, on raamatupidamine kohustuslik
- Kulude personaliseerimine – isiklike kulude ettevõttele kandmine on riskantne ja erisoodustusena maksustatav
- Ajavööndiprobleemid – dokumendid ja kinnitused viibivad, kui omanik asub teises ajavöändis
- Aastaaruande tähtaeg unustatakse – hilinemine toob kaasa trahve
- Vale maksuresidentsuse eeldus – mõned e-residendid eeldavad ekslikult, et kõik tulud maksustataks Eestis (madalama määraga)
Raamatupidaja roll e-residendi ettevõttes
E-residentide ettevõtete raamatupidamine on eriti oluline, sest kaugelt juhitud ettevõttes on vead kergemini tekkivad. Professionaalne raamatupidamispartner täidab mitut rolli:
- Kontaktisiku ja registreeritud aadressi teenus
- Igakuine raamatupidamine ja aruandlus
- Maksudeklaratsioonide esitamine tähtajaks
- Nõustamine maksuplaneerimisel
- Suhtlus EMTA ja Äriregistriga
Mingelston OÜ pakub e-residentide OÜ-dele täisteenust, sealhulgas kontaktisiku teenust, igakuist raamatupidamist ja maksudeklaratsioone – kõik ühest kohast.
Vajad professionaalset raamatupidamisteenust? Mingelston OÜ pakub automatiseeritud ja kaasaegset raamatupidamist alates 50€ kuus. Küsi tasuta konsultatsiooni!
Kasulikud viited
E-residentsuse kohta loe lähemalt e-Residentsuse ametlikult lehelt. Ettevõtte asutamine toimub e-Äriregistris.
Loe ka
- Laekumiste ja maksete haldamine: parimad praktikad
- Amortisatsioon ja põhivara arvestus: täielik juhend
- Inventuur: mis see on, kuidas teha ja miks on oluline
- Levinumad raamatupidamise vead ja kuidas neid vältida
- Kuidas teha kasumiaruannet: samm-sammult juhend
Vaata ka: Palga kalkulaator | Kõik teenused