Palgaarvestus 2026: miinimumpalk, maksud ja kohustused tööandjale

Palgaarvestus 2026 – mida peab iga Eesti tööandja teadma?

Töötajate palkamine on iga kasvava ettevõtte loomulik samm, kuid sellega kaasnevad olulised kohustused riigi ees. Palgaarvestus 2026 on muutunud võrreldes eelmise aastaga mitmes olulises punktis: miinimumpalk tõuseb aprillist, maksuküür kaob ja maksuvaba tulu muutub kõigile ühtseks. Selles artiklis anname põhjaliku ülevaate kõigist olulisematest aspektidest.

Miinimumpalk 2026 – kaks muutust aasta jooksul

2026. aastal toimub miinimumpalgas kaheosaline muutus:

• 1. jaanuar – 31. märts 2026: miinimumpalk on 886 eurot brutot kuus (5,31 eurot tunnis).
• Alates 1. aprillist 2026: miinimumpalk tõuseb 946 eurole brutot kuus (5,63 eurot tunnis).

Tööandja peab tagama, et ükski täistööajaga töötaja ei saa töötasu alla kehtiva alammäära. Miinimumpalga rikkumise eest ootavad trahvid ning Tööinspektsiooni järelevalve.

Palga arvutamine – brutost netoni

Palga maksustamine käib kindla arvestuse järgi. Vaatame läbi, kuidas arvutatakse 1500-eurone brutopalk 2026. aastal:

Töötaja maksukoormus

• Tulumaks: 22% maksustatavalt tulult (bruto miinus maksuvaba tulu)
• Töötuskindlustusmakse: 1,6% brutopalgast
• II pensionisamba makse: 2%, 4% või 6% brutopalgast (vabatahtlik valik)

Tööandja maksukoormus (lisaks brutoplaagale)

• Sotsiaalmaks: 33% brutopalgalt
• Töötuskindlustusmakse: 0,8% brutopalgalt

Näide: 1500 € brutopalk (2026)

• Brutopalk: 1500 €
• Töötuskindlustusmakse (1,6%): −24 €
• II sammas (2%): −30 €
• Maksuvaba tulu (700 €): kahandab tulumaksubaasi
• Maksustatav tulu: 1500 − 700 = 800 €
• Tulumaks (22%): −176 €
• Netopalk: ~1270 €
• Tööandja sotsiaalmaks (33%): 495 €
• Tööandja töötuskindlustus (0,8%): 12 €
• Tööandja kogukulud: ~2007 €

Maksuvaba tulu 2026 – oluline muutus

2026. aastal kaob lõplikult nn maksuküür – varem vähenes maksuvaba tulu kõrgema sissetuleku korral järk-järgult. Alates 1. jaanuarist 2026 kehtib kõigile töötajatele ühtne maksuvaba tulu:

• 700 eurot kuus (8400 eurot aastas) töötavatele isikutele sõltumata sissetuleku suurusest.
• 776 eurot kuus (9312 eurot aastas) vanaduspensioniealiste töötajate puhul.

NB! Töötaja peab esitama tööandjale avalduse maksuvaba tulu arvestamiseks. Ilma avalduseta tulumaksu vabastust ei rakendata. Kui töötaja ei soovi, et tööandja maksuvabastust rakendaks (nt töötab mitmes kohas), ei esita ta avaldust.

Sotsiaalmaks 2026 – tööandja kohustused

Sotsiaalmaks on üks suurimaid tööandja maksukohustusi. 2026. aastal on sotsiaalmaksu määr 33% brutopalgalt.

Sotsiaalmaksu miinimumkohustus

Tööandja peab maksma sotsiaalmaksu vähemalt sotsiaalmaksu kuumääralt, mis 2026. aastal on 886 eurot. See tähendab, et isegi kui töötaja brutopalk on väiksem (nt osalise tööajaga), maksab tööandja sotsiaalmaksu vähemalt 292,38 eurot kuus (886 × 33%).

Erand kehtib osalise tööajaga töötajatele, kelle puhul võib sotsiaalmaksu miinimumkohustust proportsionaalselt vähendada, kui töötaja töötab ka mujal täistööajaga.

Vähenenud töövõimega töötajad

Vähenenud töövõimega töötajate puhul maksab Eesti Töötukassa tööandja eest sotsiaalmaksu 886 eurolt 20% ehk 177,20 eurot kuus. Tööandja maksab sotsiaalmaksu ülejäänud osalt (bruto miinus 886 €).

TSD – tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioon

TSD on tööandja kõige olulisem igakuine deklaratsioon. See tuleb esitada e-MTA kaudu hiljemalt väljamaksele järgneva kuu 10. kuupäevaks.

TSD täitmise põhimõtted

• Lisa 1 – töötajate töötasud ja maksud
• Lisa 2 – juhatuse liikme tasu ja dividendid
• Lisa 7 – ettevõtlusega mitteseotud kulud

TSD maksetähtaeg langeb kokku esitamistähtajaga – kuu 10. kuupäev. Hilinemisel lisanduvad intressid 0,06% päevas.

Töötamise register

Kõik töötajad tuleb registreerida töötamise registris enne tööle asumist. Registreerimata jätmisel ootab tööandjat trahv. Töötamise registri kaudu toimub ka:

• Töötaja tervisedeklaratsioon ravikindlustuse saamiseks.
• Töötuskindlustuse staaži arvestus.
• Pensioniõiguse tekkimine.

Puhkusearvutus 2026

Eestis on töötajal õigus vähemalt 28 kalendripäevasele põhipuhkusele aastas. Puhkusetasu arvutatakse töötaja keskmise päevatasu alusel (eelneva 6 kuu keskmine). Puhkusetasu makstakse 3 päeva enne puhkuse algust.

Haigusleht ja töövõimetushüvitis 2026

Haiguse korral:

• 1.–3. haiguspäev: töötajale tasu ei maksta (ootepäevad).
• 4.–8. haiguspäev: tööandja maksab 70% töötajale.
• Alates 9. haiguspäevast: Tervisekassa maksab kuni 126,87 eurot päevas (2026 uus ülempiir).

Levinud vead palgaarvestuses

1. Maksuvaba tulu rakendatakse ilma töötaja avalduseta – see on viga, mis toob kaasa liigse tulumaksu tagasimaksmise kohustuse.
2. TSD esitatakse hilinemisega – intressid 0,06% päevas.
3. Osalise tööaja puhul sotsiaalmaksu miinimumkohustust ei arvestata – võib tekkida maksuvõlg.
4. Töötamise registrisse registreerimine ununeb – trahv kuni 1200 eurot.

Kokkuvõte

Palgaarvestus 2026 on muutunud lihtsaimaks tänu maksuküüru kaotamisele, kuid kohustused tööandjale on endiselt mahukad. Korrektseks palgaarvestuseks on vaja teada kehtivaid määrasid, tähtaegu ja erisusi. Vigade vältimiseks on mõistlik delegeerida palgaarvestus professionaalile.

Palgaarvestuse digitaliseerimine

Kaasaegne palgaarvestus toimub suuremas osas automaatselt. Digitaalsed lahendused aitavad tööandjatel:

• Arvutada automaatselt kõik maksud ja mahaarvamised
• Genereerida palgalehed ja saata need töötajatele e-postiga
• Esitada TSD otse e-MTA-sse
• Jälgida puhkusejäägid ja tööaegade arvestust
• Hoida arhiivis kõik palgaandmed terviklikult

Merit Palk, SimplBooks, Persona ja teised Eesti tarkvaralahendused on spetsiaalselt kohandatud Eesti tööõigusele ja maksuseadusandlusele.

Juhatuse liikme tasu vs. palk

Eestis on levinud küsimus: kas maksta juhile palka (töölepingu alusel) või juhatuse liikme tasu (käsunduslepingu alusel)? Peamised erinevused:

• Töölepinguga töötaja – töötajal on kõik tööõiguslikud kaitsed (puhkus, haigushüvitis, etteteatamistähtajad)
• Juhatuse liikme tasu – paindlikum, ilma tööõigusliku kaitseta; sotsiaalmaks kehtib samuti
• Mõlemal juhul arvestatakse sotsiaalmaks, tulumaks ja töötuskindlustusmakse

Maksuarvestuse seisukohast on mõlemad samaväärsed – TSD tuleb esitada mõlema korral.

Dividendid vs. palk – kumb on tõhusam?

OÜ omanik-juht seisab sageli valiku ees: maksta endale palka või dividende? Lühike võrdlus:

• Palk: sotsiaalmaks 33%, töötuskindlustus, tulumaks; annab sotsiaalsed garantiid (ravikindlustus, pension, töötuskindlustus)
• Dividendid: ettevõtte tasandil 22/78 tulumaks, isiklikul tasandil 7% kinnipidamismaks; ei teki ravikindlustust ega pensionistaaži

Optimaalne lahendus sõltub isiku konkreetsest olukorrast. Konsulteeri raamatupidajaga, kes aitab leida maksimaalset kasu andva kombinatsiooni.

Kasulikud viited

Täpsemad palgaarvestuse reeglid on kirjeldatud Töölepingu seaduses ja EMTA tuludeklareerimise juhendis.

Loe ka

• Maksumäära muutused ja töövaidlused: mida tööandjal arvestada
• Paberarve tegelik kulu: miks see on kallim kui arvad
• E-arve vs PDF-arve: kulude võrdlus ja kokkuhoiu arvutus
• Puhkusetasu arvestuse lihtsustamine: praktilised nõuanded tööandjale
• Arve koostamine: nõuded, tarkvara valik ja parimad praktikad

Vaata ka: Raamatupidamisteenused | Kõik teenused